根据县人大常委会年度工作安排，县人大常委会副主任吴飞带领预算审查室和财经工委组成人员以及部分常委会委员，对我县税收征管及减税降费政策落实情况进行专题调研。调研组分别于7月14日走进县开发区，组织英科医疗、家园铝业等12家企业就企业生产经营情况、营商环境改善、税收环境优化和减税降费政策落实等情况进行座谈交流，充分听取企业意见和建议。7月26日，在县税务局专题听取了财政局、税务局等部门关于我县财政运行、税收征管及减税降费等政策落实情况的汇报，现将调研情况报告如下。
一、基本情况
今年以来，随着疫情防控转为乙类乙管，经济社会全面恢复常态化运行，我县经济稳步进入后疫情恢复时期。财政、税务等相关经济部门，坚持稳字当头、稳中求进工作总基调，加强通力协作，面对前两年疫情影响和需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力导致的经济下行、行业市场低靡、部分重点行业营收下滑等因素，坚持宏观政策靠前协同发力，多措并举强化税收征管，预判性做好税源分析，把强化税收实时监控和动态调整与有效落实减税降费等政策有机结合，合力保障企业恢复性增长，抓住增值税留抵退税回补窗口期，积极组织征收入库等工作，实现了财政收入稳步增长，保障上半年我县各项经济指标实现量的合理增长和质的有效提升。上半年我县税收总量在全省59个县（含县级市）位居第9位，比去年同期上升了2位。高新技术产业增加值、固定资产投资、一般公共预算收支等六项指标均高于全省平均水平。
（一）税收增速上升，财政收入质量有所提高
上半年全县财政收入完成29.14亿元，同比增长44.7%，增收9亿元，其中税收收入23.38亿元，同比增长30%，增收5.4亿元，占比80.2%。增值税、企业所得税等五项主体税种合计完成收入17.64亿元，占税收比重75.4%，较上年同期提高4.6个百分点。分别从两个季度看，一季度财政收入14.29亿元，同比增长15.14%，其中税收完成11.93亿元，同比增长7.67%。二季度财政收入14.85亿元，同比增长91.5%，其中税收完成11.45亿元，同比增长65.9%。两个季度呈现前低后高，反映出实体经济在疫情后逐步恢复，同时前期减税降费等纾企解困政策集中发力后，增值税回补因素提升入库总量和增速。
（二）严格落实政策，减税降费增强企业动能
继2022年全面实施新增减税降费及退税缓税12.78亿元基
础上，2023年县税务局持续落实落细减税降费等优惠政策，上半年办理各类退税2.88亿元，其中增量留抵退税0.91亿元，即征即退0.62亿元，其他退税1.35亿元。同时落实各项减免税费3.04亿元，其中小规模纳税人享受减免增值税税额1.53亿元，小微企业“六税两费”减免税款2369万元，契税减免5198万元。政策落实的同时，结合主题教育，深化服务改革，贯彻落实国家税务总局“便民办税春风行动”，为解决纳税人急难愁盼的问题提供有力支持。减税降费的延续、优化和完善以及服务意识的强化，切实减轻了企业的经营负担，释放更多的利润空间，增强了应对经济环境不确定性的能力和信心，稳定了我县经济发展环境。
（三）强化税源监控，规范企业户籍动态管理
规范的企业户籍管理是稳定税源和促进经济发展的基础。县
税务局按照国家深化税收征管改革的要求，严格落实“税务执法规范性、税费服务便捷性、税收监管精准性”，对县域内所有企业和个体经营户采取动态管理。截至2023年6月30日，全县税务登记27351户，其中企业有11487户，个体经营有15019户，非企业及其他单位有845户。全县一般纳税人登记（含辅导期一般纳税人）已达3653户，占总户数比例为13.36%，较2022年底新增260户，增幅为7.12%。因各种因素的非正常状态登记企业862户，占总户数比例为3.15%，较2022年底减少13户，减少率1.51%。
二、存在的问题
（一）税源和税收结构仍较单一，新增支柱税源不明显。从上半年税收结构看，采矿业重点企业和口子酒业分别完成7.07亿元和2.15亿元，占总税收达39.43%。具体从规模企业中35家重点制造业企业看，口子酒业、理士电源等纳税前十位的企业合计实现入库5.46亿元，占总税收的23.35%、占二产制造业的81%。数据显示，我县税收支柱产业较少，两大传统产业仍占主导地位，税收增势不明显，税收增长后劲不足，反映出近年来我县围绕主导产业强链、延链、补链招商的成效不明显。
上半年房地产相关产业税收入库2.11亿元，同比增长498.6%，批发零售业入库4.65亿元，增长60.2%，两个行业入库税收占总税收28.9%。这和疫情后消费恢复性增长以及相关政策及房地产行业征管因素有关，考虑到目前房地产业发展的不确定性，后期增收向好趋势不可预期。
（二）创新平台和资源循环利用类企业的不规范加大税收
征管难度。中央经济工作会议和4月份政治局会议对平台类企业提出“支持平台企业在引领发展、创造就业、国际竞争中大显身手，要推动平台企业规范健康发展，鼓励头部平台企业探索创新”。但是我县入驻的平台类企业还存在经营管理不规范，在科技创新、模式创新和赋能经济转型发展上远远不足，且开票量大，很容易被省局监控，一旦出现红色预警，按规定就要停票或限票。再生资源回收利用等循环类企业存在税收监管方面缺失，对进项等管理难度较大，该类企业将优惠政策兑现作为可持续经营的条件，存在税收不可持续的风险。
（三）落实国家深化税收征管改革方面有待加强。按照中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，深入推进税务领域放管服改革同时，要完善税收监管体系，推进精准执法、精准服务、精准监管、精诚共治。基于目前由管户到管事、由单纯征管到纳税服务为主的转变，企业自行纳税申报时，当出现数据异常或风险提示再组织核查，因企业的规范性不一，对可能出现的隐瞒收入、虚列成本、关联交易和逃避税行为的执法精准性和实效性不高。同时我县基层税源管理部门人员紧张，日常税源监管过程中存在监管不到位或不及时等现象。在纳税服务和税收征管过程中的政策宣传、部门协作、数据共享、智慧税务建设等方面还存在缺位，“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系建设亟需加强。
三、工作建议
（一）提高招商精准性，加大财源培植力度。财税部门要认真学习逆周期调节下的各项财税政策，精准研判我县后续财源培植方向和税收增长点，找准增加税收收入与促进经济发展的结合点。围绕主导产业实施优势产业强链、传统产业补链、新兴产业延链，通过精准招商，不断夯实税基，巩固财源。要积极贯彻民营经济发展31条和恢复扩大消费20条精神，不断优化调整财政支出结构，继续落实结构性减税降费等惠企政策，加大对传统优势企业的扶持力度，增强企业发展信心，支持中小微企业扩大投资，促进技术装备升级，培育更多优质企业，促进县域企业提质扩量增效，为财税增长提供源头活水。
（二）健全执法机制，精准实施税务监管。全面落实税收法定原则，围绕建立现代财税制度和金税“四期”工程，建立健全各项执法机制，完善税务执法规范，坚持依法依规征税收费，提升税务执法精准度，做到应收尽收。建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管评价机制，强化风险应对团队建设，深入推进“5C+5R”监控评价工作体系。通过指标查询扫描、明细提取、下发整改、核实反馈、抽查监督方式，对征管指标进行精准监控，打击涉税违法犯罪行为，促进依法纳税和公平竞争。
（三）深化放管服改革，持续优化营商环境。要多角度、多渠道、全方位开展税法宣传，增强税法宣传的深度和广度，提升依法纳税意识，营造良好的税收法治环境。要充分利用大数据信息化手段，持续拓展“电子税务局”等网上办税方式，积极推广使用税企直联互动平台、“e税360”远程办税辅导系统、落实“税费服务站”、“银税互动”等各项工作，畅通线上线下诉求收集渠道，切实解决纳税人的问题和困难，不断提升纳税人满意度和获得感，健全税收服务新体系。
(四)强化部门协作，构建税收共治格局。以综合治税平台为依托，健全完善“政府领导、财税牵头、部门协作、信息共享、齐抓共管”的工作机制，做好税费信息数据共享、执法协助、社会信用体系完善等工作，全方位提高税务执法、服务、监管能力，实现税费征收科学化、规范化、精细化管理，提高财税风险防控能力，构建税收共治新格局，促进全县财政收入稳定增长，为濉溪经济社会高质量发展提供坚实财力保障。
